企业出租房屋,要交这些税!
企业出租房屋,需要交哪些税?
一般纳税人
一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产,适用税率为9%。不动产与机构所在地不在同一县(市)的,应按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
应纳税额 = 月租金收入/(1+9%) ×9%
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。不动产与机构所在地不在同一县(市)的,按照5%税率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
应纳税额 = 月租金收入/(1+5%) ×5%
小规模纳税人
小规模纳税人出租其取得的不动产(不含个人出租住房),应按照5%的征收率计算应纳税额。
不动产与机构所在地不在同一县(市)的,按5%预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
应纳税额 = 月租金收入/(1+5%) ×5%
住房租赁企业
不动产与机构所在地不在同一县(市)的,按1.5%预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
应纳税额 = 月租金收入/(1+5%) ×1.5%
个体工商户
1.个体工商户出租住房,应按照5%减按1.5%的征收率计算应纳税额。
不动产与机构所在地不在同一县(市)的,按1.5%预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
应纳税额 = 月租金收入/(1+5%) ×1.5%
2.个体工商户出租非住房,应按照5%的征收率计算应纳税额。
不动产与机构所在地不在同一县(市)的,按5%预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
应纳税额 = 月租金收入/(1+5%) ×5%
二、房产税
企业出租房屋,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。(对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。)
相关减免税规定:
1.对个人出租住房,不区分用途,均按4%的税率征收房产税。
2.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税。
4.对公租房免征房产税。
三、城镇土地使用税
出租房屋应缴纳城镇土地使用税。(个人出租住房免征城镇土地使用税)
应纳税额= 应税土地面积(平方米)*适用税率
四、附加税
五、印花税
企业出租房屋签订的租赁合同属于财产租赁合同,需按规定缴纳印花税,税率为0.1%。税额不足1元,按1元贴花。(个人出租或承租住房的租赁合同免征印花税)
六、企业所得税
企业出租房屋取得的收入需按规定计算缴纳企业所得税。
租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
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